Como declarar investimentos no Imposto de Renda? Todo investimento que você tinha em 31 de dezembro entra na ficha Bens e Direitos, pelo custo de aquisição. Além disso, os rendimentos recebidos no ano vão em Rendimentos Isentos ou em Tributação Exclusiva, conforme o tipo. Já as vendas em bolsa entram mês a mês na ficha Renda Variável.
Cada ativo tem o seu código e as suas regras. Por exemplo, a venda de ações tem isenção de até R$ 20 mil por mês, enquanto a venda de FIIs e ETFs paga imposto sobre qualquer lucro. Por isso, este guia reúne o caminho geral da declaração e leva ao passo a passo de cada investimento.
As regras valem para a declaração de 2027, referente ao ano de 2026, com os códigos usados pela Receita Federal no programa de 2026.
Quem investe precisa declarar Imposto de Renda?
Segundo a Receita Federal, precisa declarar quem vendeu mais de R$ 40 mil em bolsa no ano ou teve lucro tributável em alguma venda. Além disso, valem os critérios gerais, como renda tributável e patrimônio acima dos limites definidos pela Receita para cada ano. Para ver todos os critérios, confira quem precisa declarar Imposto de Renda.
Quais fichas o investidor preenche na declaração?
- Bens e Direitos: os investimentos que você tinha em 31 de dezembro, pelo custo de aquisição, e não pelo valor de mercado.
- Rendimentos Isentos e Não Tributáveis: dividendos, rendimentos de FII e lucro de vendas de ações em meses com vendas de até R$ 20 mil.
- Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva: juros sobre capital próprio e ganhos de aplicações com imposto retido na fonte, como ETFs de renda fixa.
- Renda Variável: o resultado mensal das vendas em bolsa que não são isentas, com o imposto retido e os DARFs pagos.
Como declarar cada investimento?
| Investimento | Bens e Direitos | Rendimentos | Venda com lucro | Passo a passo |
|---|---|---|---|---|
| Ações | Grupo 03, código 01 | Dividendos: isentos (código 09). JCP: tributação exclusiva (código 10) | 15%, com isenção para vendas de até R$ 20 mil no mês (código 20 em isentos) | Como declarar ações |
| Fundos imobiliários (FII) | Grupo 07, código 03 | Em geral isentos, como rendimento associado ao fundo | 20%, sem isenção | Como declarar FII |
| ETF de renda variável | Grupo 07, código 06 | Não se aplica | 15%, sem isenção | Como declarar ETF |
| ETF de renda fixa | Grupo 07, código 08 | Tributação exclusiva (código 06), com imposto retido na fonte | Retido na fonte, de 15% a 25% | Como declarar ETF |
Além disso, criptoativos e investimentos comprados diretamente no exterior seguem regras próprias e, por isso, não entram nesta tabela.
Como declarar investimentos no Imposto de Renda: passo a passo
1. Reúna os documentos
- Informes de rendimentos das corretoras, dos bancos e dos administradores de fundos.
- Extrato de posição em 31 de dezembro, na Área do Investidor da B3.
- Notas de corretagem das compras e vendas do ano.
- DARFs pagos ao longo do ano.
2. Confira os DARFs do ano
Antes de declarar, verifique se todos os meses com lucro tributável tiveram DARF pago. Então, se algum ficou para trás, emita o DARF em atraso, com multa de até 20% e juros pela Selic. Assim, a declaração já mostra o imposto como pago. Saiba mais sobre o que é DARF e como emitir.
3. Use a pré-preenchida, mas confira item a item
A declaração pré-preenchida traz dados enviados por corretoras, bancos e fontes pagadoras, e ajuda a não esquecer informações. Mesmo assim, ela pode trazer valores que não batem com o seu custo de aquisição e nem sempre traz o resultado mês a mês das vendas em bolsa. Por isso, confira cada item com os seus documentos.
4. Preencha as fichas de cada investimento
Então, para declarar os investimentos no Imposto de Renda, siga o passo a passo de cada ativo na tabela acima. Em todos os casos, a ficha Bens e Direitos usa o custo de aquisição, ou seja, o preço médio pago, incluindo corretagem e emolumentos.
5. Revise antes de enviar
Por fim, compare os valores com os informes e com o extrato da B3. Confira também se os prejuízos de anos anteriores foram informados, porque eles reduzem o imposto de lucros futuros.
O que fazer quando corretora, B3 e seus cálculos não batem?
O custo de aquisição que vale na declaração é o seu, calculado a partir das notas de corretagem. Por outro lado, o preço médio mostrado pela corretora ou pela B3 pode não incluir as taxas, pode não considerar eventos como bonificações e desdobramentos, ou pode não juntar compras feitas em corretoras diferentes.
Por isso, quando os números divergirem, refaça o cálculo com as notas e guarde os documentos por pelo menos 5 anos. Assim, você tem como justificar os valores se a Receita pedir.
Errei ou esqueci algo na declaração: como regularizar?
Você corrige erros e omissões com uma declaração retificadora, no prazo de 5 anos, desde que a Receita não tenha aberto fiscalização. Além disso, a regra vale para declarações de anos anteriores e para quem nunca declarou os investimentos corretamente.
- Para corrigir uma declaração já enviada, veja como retificar a declaração do Imposto de Renda.
- Para evitar os erros mais frequentes, veja os erros mais comuns na declaração de investimentos.
- Para revisar o que costuma passar despercebido, veja os erros descobertos depois do envio.
Perguntas frequentes
Investimentos são declarados pelo valor de mercado?
Não. Na ficha Bens e Direitos, os investimentos entram pelo custo de aquisição, ou seja, pelo valor pago, incluindo as taxas. Assim, a valorização só aparece na declaração quando você vende o ativo e apura o lucro. Por isso, o saldo da declaração costuma ser diferente do saldo da corretora.
Preciso declarar investimentos que não vendi?
Sim, se você é obrigado a declarar. Então, todos os investimentos que estavam na carteira em 31 de dezembro entram na ficha Bens e Direitos pelo custo de aquisição. Como não houve venda, não há nada a lançar na ficha Renda Variável para esses ativos.
Onde declaro dividendos e juros sobre capital próprio?
Os dividendos vão na ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, no código 09. Já os juros sobre capital próprio vão na ficha Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva, no código 10, porque o imposto é retido na fonte. Além disso, os dois valores aparecem no informe de rendimentos da corretora.
Vendas de FII e ETF têm a isenção de R$ 20 mil?
Não. Isso porque a isenção para vendas de até R$ 20 mil por mês vale só para ações no mercado à vista, em operações comuns. Por isso, a venda de cotas de FII paga 20% sobre o lucro, e a de ETF de renda variável paga 15%, em qualquer valor.
Prejuízo na bolsa precisa ser declarado?
Sim. Afinal, o prejuízo informado na ficha Renda Variável pode abater lucros tributáveis futuros, sem prazo para ser usado. Se você não declarar o prejuízo, ele fica sem registro e você acaba pagando mais imposto. Para entender a regra, veja como funciona a compensação de prejuízos na bolsa.
A declaração pré-preenchida é suficiente para quem investe?
Não é suficiente sozinha. Ela ajuda a lembrar contas e informes, mas pode trazer valores diferentes do seu custo de aquisição e nem sempre traz o resultado mensal das vendas em bolsa. Por isso, confira cada item com as notas de corretagem e os informes de rendimentos.
Conclusão
Para declarar investimentos no Imposto de Renda, informe cada ativo em Bens e Direitos pelo custo de aquisição e lance os rendimentos na ficha certa. Além disso, registre as vendas em bolsa mês a mês. Por fim, antes de enviar, confira os DARFs do ano e compare tudo com os informes. Se algo ficou errado, a retificadora resolve dentro do prazo de 5 anos.
Na Mycapital, as operações são importadas automaticamente pela integração com a B3, e a apuração mensal e os DARFs ficam prontos ao longo do ano. Então, na época da declaração, a Declaração Automática gera os relatórios para copiar e um arquivo para importar no programa da Receita. Conheça a Declaração Automática da Mycapital.
Fontes: Receita Federal – Perguntas e Respostas IRPF 2026; Receita Federal – Isenções em bolsa de valores; Receita Federal – Cálculo e pagamento do imposto; Santander Corretora – Guia da declaração 2026.
Este conteúdo tem caráter exclusivamente educativo e não constitui recomendação de investimento.
