Como declarar ações no Imposto de Renda? Primeiramente, você informa as ações que tinha em 31 de dezembro na ficha Bens e Direitos, no grupo 03, código 01, pelo custo de aquisição. Depois, lança o resultado das vendas mês a mês. O lucro dos meses em que as vendas somaram até R$ 20 mil vai em Rendimentos Isentos (código 20), e os demais resultados vão na ficha Renda Variável.
Além disso, os dividendos entram em Rendimentos Isentos (código 09), e os juros sobre capital próprio entram em Tributação Exclusiva (código 10). Por fim, se algum DARF ficou sem pagar no ano, o ideal é quitá-lo com multa e juros antes de enviar a declaração.
A seguir, você vê cada ficha em detalhe, um exemplo com valores e as dúvidas mais comuns sobre como declarar ações no Imposto de Renda.
Quais fichas preencher para declarar ações no Imposto de Renda
Em geral, quem investe em ações usa estas fichas do programa do IRPF:
| Ficha | O que informar |
|---|---|
| Bens e Direitos | Ações em carteira em 31/12 (custo de aquisição), proventos a receber |
| Renda Variável – Operações comuns/Day trade | Resultado de cada mês, IRRF e imposto pago (DARF) |
| Rendimentos Isentos e Não Tributáveis | Dividendos (09), lucro em vendas até R$ 20 mil/mês (20), bonificações (18) |
| Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva | JCP (10) |
| Imposto Pago/Retido | IRRF (“dedo-duro”) não compensado no ano |
| Dívidas e Ônus Reais | Casos específicos (aluguel de ações vendido, compras a liquidar) |
1. Reúna os documentos para declarar ações no Imposto de Renda
- Notas de corretagem de todas as operações do ano, de todas as corretoras;
- Informes de rendimentos das corretoras e das empresas (dividendos, JCP, IR retido);
- Extrato de custódia ou posição em 31/12 (também disponível na Área do Investidor da B3);
- Saldo de prejuízos a compensar informado na declaração do ano anterior;
- DARFs pagas durante o ano.
2. Apure os resultados de cada mês
A apuração é mensal e deve somar todas as corretoras, como se fossem uma só. Para cada mês:
- primeiramente, separe as operações de day trade das operações comuns;
- calcule o custo médio de cada ação e o lucro ou prejuízo das vendas;
- se as vendas de ações no mercado à vista somarem até R$ 20 mil no mês, o lucro com operações comuns é isento;
- em seguida, compense prejuízos acumulados (day trade só compensa com day trade; operações comuns com operações comuns);
- então, aplique 15% sobre o lucro de operações comuns e 20% sobre o de day trade;
- desconte o IR retido na fonte: 0,005% sobre as vendas em operações comuns e 1% sobre o lucro de day trade;
- por fim, pague a DARF (código 6015) até o último dia útil do mês seguinte.
O cálculo detalhado está em como calcular o Imposto de Renda sobre ações.
3. Pague impostos em atraso antes de declarar ações no Imposto de Renda
Se algum mês ficou sem pagamento, emita a DARF com multa e juros (pelo Sicalc da Receita ou pela Mycapital) e pague antes de enviar a declaração. Assim, o pagamento aparece no cruzamento de dados da Receita. Veja como pagar DARF atrasado.
4. Preencha cada ficha para declarar ações no Imposto de Renda
Bens e Direitos
Para cada ação em carteira:
- Grupo 03 – Participações Societárias, código 01 – Ações (inclusive as listadas em bolsa);
- CNPJ da empresa e código de negociação (ticker);
- Discriminação: quantidade de ações, empresa, ticker e corretora;
- Situação em 31/12 do ano anterior e do ano da declaração: pelo custo de aquisição (quantidade × custo médio), e não pelo valor de mercado. Logo, se vendeu tudo no ano, deixe zero na situação atual.
Outros ativos de bolsa usam códigos diferentes, por exemplo: FIIs – grupo 07, código 03; BDRs e opções – grupo 04, código 04; ouro ativo financeiro – grupo 04, código 05. Dividendos e JCP aprovados e ainda não pagos em 31/12 entram como valores a receber, conforme o informe da empresa.
Renda Variável – Operações comuns/Day trade
Em cada mês, informe o resultado de operações comuns e de day trade no mercado correspondente (à vista, opções, futuro, termo). Em seguida, informe o IR retido na fonte e, no campo de imposto pago, o valor principal da DARF do mês. Por outro lado, os FIIs têm uma ficha própria, Operações de Fundos de Investimento Imobiliário.
Rendimentos Isentos e Não Tributáveis
- Código 20: soma dos lucros dos meses em que as vendas de ações ficaram em até R$ 20 mil;
- Código 09: dividendos recebidos, por empresa (CNPJ). Desde 2026, valores acima de R$ 50 mil/mês de uma mesma empresa têm retenção de 10%. Veja como declarar dividendos;
- Código 18: bonificações em ações (valor informado pela empresa).
Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva
- Código 10 – Juros sobre capital próprio: valor líquido recebido, por empresa. Desde 2026, o IR retido sobre JCP é de 17,5%. Veja JCP em 2026.
Imposto Pago/Retido
O IRRF (“dedo-duro”) que não foi compensado com imposto devido ao longo do ano vai na linha Imposto sobre a renda na fonte (Lei 11.033/2004). Assim, ele é aproveitado na própria declaração.
Dívidas e Ônus Reais
Só em casos específicos: por exemplo, ações tomadas em aluguel (BTC) e vendidas, ou compras feitas no fim do ano com liquidação no ano seguinte.
5. Confira antes de enviar
Então, revise os saldos de prejuízo, as DARFs e os valores de Bens e Direitos, e compare com os informes das corretoras e da B3. Afinal, uma divergência simples, como um custo médio errado, pode levar à malha fina. Mas, se já enviou com erro, veja como corrigir com a declaração retificadora.
Exemplo: como declarar ações no Imposto de Renda com compras e vendas no ano
Por exemplo, imagine um investidor que, em 2026, fez estas operações no mercado à vista, em operações comuns:
- Janeiro: comprou 200 ações da empresa A por R$ 25 cada, com R$ 4 de custos. Custo total de R$ 5.004, ou seja, preço médio de R$ 25,02.
- Março: vendeu 100 ações da empresa A por R$ 30 cada, num total de R$ 3.000, com R$ 2 de custos. Além disso, foi a única venda do mês.
- Agosto: comprou 1.000 ações da empresa B por R$ 20 cada, com R$ 10 de custos. Custo total de R$ 20.010.
- Outubro: vendeu as 1.000 ações da empresa B por R$ 23 cada, num total de R$ 23.000, com R$ 10 de custos.
Março: lucro isento
O lucro foi de R$ 3.000 − R$ 2 − R$ 2.502 (100 ações a R$ 25,02) = R$ 496. Já que as vendas do mês ficaram abaixo de R$ 20 mil, o lucro é isento. Por isso, ele vai na ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, no código 20.
Outubro: lucro tributado
O lucro foi de R$ 23.000 − R$ 10 − R$ 20.010 = R$ 2.980. Como as vendas passaram de R$ 20 mil, o lucro paga 15%, ou seja, R$ 447. Em seguida, desse valor, sai o imposto retido na fonte de 0,005% sobre a venda, de R$ 1,15. Assim, o DARF de código 6015 é de R$ 445,85, com vencimento em 30 de novembro de 2026.
Então, na ficha Renda Variável, em outubro, o investidor informa o lucro de R$ 2.980 no mercado à vista, o IR retido de R$ 1,15 e o imposto pago de R$ 445,85.
Bens e Direitos em 31 de dezembro
Por fim, o investidor ainda tem 100 ações da empresa A. Assim, elas entram no grupo 03, código 01, com o custo de aquisição de R$ 2.502 (100 × R$ 25,02), e não pelo valor de mercado. As ações da empresa B foram todas vendidas, então não entram na ficha.
Os valores são aproximados e servem só para ilustrar o cálculo.
Leia também
- Como calcular o Imposto de Renda sobre ações
- Quem precisa declarar Imposto de Renda
- Calculadora de IR para investimentos: como funciona
Perguntas frequentes sobre como declarar ações no Imposto de Renda
Qual o código para declarar ações em Bens e Direitos?
Grupo 03 (Participações Societárias), código 01 (Ações, inclusive as listadas em bolsa).
Declaro as ações pelo valor de mercado?
Não. Em Bens e Direitos, as ações são informadas pelo custo de aquisição (quantidade × custo médio).
Vendi menos de R$ 20 mil no mês e tive lucro. Preciso declarar?
Sim. O lucro é isento, mas deve ser informado em Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, código 20.
Tive prejuízo. Preciso declarar?
Sim, se você é obrigado a declarar, e vale a pena mesmo se não for: é assim que o prejuízo fica registrado para compensar lucros futuros.
Conclusão
Em resumo, para declarar ações no Imposto de Renda, informe as ações em Bens e Direitos pelo custo de aquisição e lance o resultado das vendas mês a mês, separando os meses isentos dos tributados. Além disso, confira os informes das corretoras e da B3 antes de enviar, porque divergências levam à malha fina.
Na Mycapital, as operações são importadas automaticamente pela integração com a B3, e a Declaração Automática gera os relatórios para copiar e um arquivo para importar no programa da Receita. Assim, você declara as ações sem montar planilha. Conheça a Declaração Automática da Mycapital.
Fontes: Receita Federal – Isenções em bolsa de valores; Receita Federal – Cálculo e pagamento do imposto; Receita Federal – Bens financeiros; B3 – Ferramentas gratuitas para a declaração.
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Este conteúdo tem caráter informativo e não constitui consultoria tributária.
